2022年涡阳县税务局推进退税减税落实工作落到实处

涡阳县税务局深入贯彻落实党中央、国务院有关工作部署，积极响应总局、省、市局退税减税工作会议精神，坚持把退税减税工作放在高处认真贯彻落实，坚持党建引领、上下联动、统筹兼顾，建立专项机制，加强风险防控，统筹调度，推进退税减税工作落到了实处，取得了实效。

一、关于加快退税进度方面

涡阳县税务局做到“四清一快”有序把握退税进度。1、底数清。根据工作部署，在减税办统筹下，八个工作小组、三个专项工作组共同测算本次退税减税大致金额，以及对财政收入可能带来的影响。提前谋划、科学预测，为政策落实提前算好“经济账”。为后续减税退税工作的推进打好坚实的基础。2、政策清。强化学习，汇总梳理减税、退税等各类税费优惠政策，借助晨夕会制度等方式对全体税干开展业务辅导，重点做好减税办人员、办税服务厅全体人员、各业务组人员学习培训。同时优化宣传方式，线上线下同进行，确保所有符合条件的纳税人均能享受到组合式税费支持政策带来的红利，着力推进减税降费政策精准落地。3、流程清。各业务部门及税源管理部门安排专人报送清单，税政部门安排专人接收汇总整理各类清单。八个工作小组，三个专项工作组，各司其职，统筹协调，确保退税流程通畅，助力政策落稳落实。4、操作清。在受理岗受理前，通过金三系统留抵退税人工审核辅助模块、一户式2.0数据赋能模块开展预审核，审核提示问题及时记录在清册中，节省实际审核用时。5、反应快。政策下达之后，迅速发起响应。传达会议精神及市局安排，当即全面动员开展工作，各税源部门网格员、办税服务厅受理岗人员、第二分局审核岗人员、核准岗人员、收入核算部门人员、税收政策部门人员克服困难，加班加点，迅速办理。

二、关于风险审核方面

1、严格审核，防控风险，成立审核团队。团队成员从各税源部门抽调，审核团队包括5个初审小组和2个复审小组。由征管股对抽调人员进行审核岗、复审岗等岗位授权，临时增加二分局身份以方便查阅企业信息。各小组根据情况可采取集中办公的形式开展审核工作。审核工作要严格按照《留抵退税审核操作指引1.0》要求的内容开展。该项工作已于5月15日上午会议中布置安排。2、成立重点纳税人集体审核团队。根据《留抵退税审核操作指引1.0》的要求，对以下4类重点纳税人开展集体审核：①申请退还留抵税额大于等于500万元，且国民经济行业属于批发业、零售业、房地产开发经营纳税人、②高风险行业纳税人、③大额留抵退税纳税人、④日常管理过程中的其他重点纳税人。上述第①类重点纳税人为必选项，其余三类为自选项。集体审核应根据实际情况采取会议或传递资料的形式开展审核工作。团队中审核岗人员要制作《增值税留抵退税重点纳税人集体审核工作底稿》，记录重点纳税人退税申请信息及初步审核意见并及时向税源、税政部门传递，初步审核意见应包括退税申请表信息的审核、企业划型的审核、一户式2.0数据赋能提示信息的审核、留抵退税人工辅助审核台账提示信息的审核。接到初审意见后，税源、税政部门要及时开展审核，提出各自审核意见，制作《增值税留抵退税重点纳税人集体审核工作底稿》，底稿汇总至审核岗，形成一致意见后，由审核团队出具审核意见，团队成员在纸质版《留抵退税重点纳税人团队审核记录》上签字。

三、关于预审工作的安排。为加强留抵退税可退税资源影响因素的管理，有效防控留抵退税风险，进一步“挤干水分、夯实基础”，将“国家宝贵的退税资金用在真正需要的企业”，提出留抵退税事前预审工作安排。

1.各税源部门根据税政股发送的退税名单，逐户开展留抵退税事前预审。各税源部门负责人要切实负起责任，逐户听取网格员汇报并做好记录，要真正了解情况，不能将任务一发了之。

2.预审可以根据情况采取案头审核、通知企业自查、辅导约谈等方式开展。

3.对留抵退税条件的审核，依据14号公告、工信部300号文件及《国民经济行业分类（GB T4754-2017）》关注行业分类及企业划型。根据《留抵退税审核操作指引1.0》要求，按销售额判断的纳税人所属行业信息是否准确，可通过一户式应用2.0版查询纳税人购进、开具发票的品名，计算分析纳税人申请退税前12个月内不同品名销售发票的开票金额比例，分析纳税人经营活动与其申报退税时填写的行业是否相符。

4.关注行业性风险。对房地产企业，销项方面，查看企业取得预收款开具不征税发票与申请退税时间间隔是否过长，是否存在应确认收入而未确认收入的情况，重点核实交房合同上约定的交房时间及实际交房情况；进项方面，关注是否取得营销服务、咨询费、设计费、信息技术服务费等发票金额占比过高的情况。商贸企业，销项方面，关注资产负债表，存货、预收账款余额是否偏大，异常偏大的可能存在少计收入问题，关注向个人开具发票是否偏少或基本为0，是否存在未开票收入；进项方面，关注短期内是否进项税额异常提高，对于购进钢材、煤炭、电解铜、稀有金属、黄铂金等特殊物资并形成留抵的纳税人，可通过一户式应用2.0异地信息模块对其上游开票方进行分析，查看上游企业是否存在风险、欠税及非正常企业。对购进消费电子产品、酒类饮料、服装等产品形成留抵税额的纳税人，关注其在退税前12个月内购进、销售情况，分析是否存在期末留抵税额异常持续、大幅增加等不符合经营常规的情形。交通运输业，属于14号公告六大行业之一，因此要重点关注行业划型，如申请退税前一年销售车辆收入占比超过50%则不应按交通运输业退税，可通过车辆购置税申报核实自有车辆情况，通过发票查看车辆抵扣情况，对挂靠车辆重点核实挂靠协议，如挂靠协议注明车辆所有人单独核算的，则不允许抵扣进项税额，如挂靠协议注明车辆由运输公司统一核算，则核实企业自有及挂靠车辆数量与销售收入是否匹配，是否存在少计收入的情况。

5.关注一些普遍性风险。关注企业是否存在免税、简易计税、非正常损失、用于职工福利和个人消费等项目应作进项转出而未转出的情况。关注企业增值税纳税义务发生时间，是否已经发生销售行为并收讫货款或已过合同约定收款时间，但因未开发票而未做收入的情况。关注企业购销匹配、加工能力、法人身份、注册地址等是否存在风险等。

四、关于抽查复核工作的安排。根据《留抵退税审核操作指引1.0》的要求，成立复核团队，对已办理留抵退税的纳税人，按一定频率、一定比例开展人工复核（每月不少于1次，比例不低于5%）。对风险相对较高，或系统虽判定风险等级较低但触发风险事项较多的特定行业或特定纳税人，适当调高抽查比例。复核团队的成立及运行机制应按照《留抵退税审核操作指引1.0》的要求开展，已向县局退税减税办报告并建议由风险管理股牵头成立。