根据《中华人民共和国审计法》第二十九条和中共涡阳县委审计委员会办公室 涡阳县审计局关于印发《涡阳县审计机关2024年度审计项目计划》的通知（涡审委办发〔2024〕1号）的规定，我局派出专项审计调查组，于2024年3月29日至4月29日，开展“老有所养”（养老服务体系建设）政策落实及资金管理使用情况专项审计调查，主要关注了2021年至2023年养老服务体系建设政策落实及2023年度（包含2022年度提前下达）相关资金管理使用情况。重点审计了县民政局，延伸调查了县财政局、城关街道、星园街道和龙山镇、临湖镇等7个单位。

一、基本情况

（一）养老服务体系建设基本情况

截至2023年12月底，我县养老机构共有76家。其中公办养老机构35家，社会办养老机构41家。床位总数7619张，其中护理型床位数4578张。根据《安徽省人民政府办公厅关于印发安徽省健全基本养老服务体系促进养老服务高质量发展行动计划(2021-2023年)的通知》（皖政办〔2021〕16号）、《安徽省人民政府办公厅关于印发安徽省推进基本养老服务体系建设实施方案的通知》（皖政办〔2022〕15号）、《安徽省养老服务工作领导小组办公室关于印发安徽省养老服务综合解决施工方案的通知》（皖养老字〔2022〕1号）等文件要求，涡阳县主要从深化养老服务政策支持、构建完善多层次养老服务体系、规范引导养老服务行业健康发展、强化养老服务发展供给支撑四个方面着力推进全县基本养老服务体系建设，促进我县养老服务高质量发展。

（二）资金分配管理使用情况

纳入本次审计范围的2023年度养老服务体系建设相关资金共计2958.21万元。其中：中央资金528.02万元，省级资金1230.19万元，县级资金1200万元。截至目前上述资金共拨付1807.09万元。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）政策落实与目标任务完成方面

1.“喘息服务”未列入基本养老服务清单。

涡阳县基本养老服务清单共20条，清单中未涉及“喘息服务”。此问题属于分阶段整改问题。

2.未编制养老服务设施专项规划。

涡阳县民政局未对我县养老服务设施进行专项规划，未将各类养老服务设施规划布点相关内容纳入县国土空间规划，未合理确定设施种类、数量、规模以及布局。此问题属于分阶段整改问题。

3.康复辅具租赁站点未实现全覆盖。

涡阳县共有5所三级养老服务中心，分别为涡阳天颐养老服务中心、涡阳三养堂养老服务有限公司、高炉镇林场医养中心、公吉寺第三养老服务中心、陈大第二养老服务中心。截至审计日，涡阳县三级养老服务中心未实现全覆盖。此问题属于分阶段整改问题。

4.部分乡镇未规范开展特殊困难老年人探访。

审计抽查发现，临湖镇共有85名特殊困难老年人，2023年以来未能每周开展特殊困难老年人探访，未记录特殊困难老年人探访关爱服务表，未能通过探访关爱“五了解”、“三协助”如实反映特殊困难老年人需求。此问题属于立行立改整改问题。

5.部分养老服务机构监控未全覆盖或损坏。

审计抽查发现，龙山镇第一敬老院食堂区域无监控设备，高炉镇养老服务中心半数以上监控损坏，无法有效实时监控，发挥作用。此问题属于立行立改整改问题。

（二）资金分配管理使用方面

6.省级2023年福利彩票公益金市县分成经费未分配使用，涉及金额505.3万元。

2022年12月省财政厅提前下达福利彩票公益金市县分成经费（扶老、助残、救孤、济困）505.3万元（皖财社〔2022〕1349号），2023年度未形成支出，结转至2024年，截至目前资金指标仍在县财政局社会保障股平台，县财政未安排使用。此问题属于立行立改整改问题。

7.2023年度养老相关中央直达资金250.57万元和省级资金41.64万元未结转使用。

（1）2023年9月省财政厅下达2023年支持基层落实减税降费和重点民生中央直达资金—老年人福利413万元（皖财预〔2023〕1060号），截至2023年12月底拨付162.43万元，剩余250.57万元；截至审计日，县财政未结转使用。

（2）2023年2月省财政厅下达2023年省级民政事业发展补助资金—其中养老服务体系建设奖补资金（福彩公益金）350.64万元（皖财社〔2023〕133号），截至2023年12月底该笔资金拨付5.505万元，当年结余345.135万元。截至审计日县财政结转303.495万元，剩余41.64万元县财政未结转使用。此问题属于立行立改整改问题。

（三）养老机构财务管理方面

8.大额支出未履行审批程序。

2023年3月，涡北第三敬老院使用2021年敬老院日常运作和发展建设资金发放5名管理人员2021年度绩效工资共计3.95万元；采购热水器、安装太阳能路灯等支出合计1.82万元。以上资金合计5.77元。审批流程仅院内审批，单项资金超出1万元未报所属乡镇卫生院院委会复核同意。此问题属于立行立改整改问题。

（四）其他方面

9.部分敬老院护理型床闲置。

审计走访调查发现，县民政局2023年发放给陈大镇第一敬老院护理型床10张、临湖镇养老服务中心10张。因上述两家敬老院老年人能够自主起卧，老年人习惯睡木板床，不愿意住护理型床，当年护理型床闲置未用，县民政局发放给陈大镇第一敬老院10张、临湖镇养老服务中心8张护理型床闲置在仓库或堆放一边闲置未用。

本次审计发现的问题中，对立行立改类的问题，应自收到本报告之日起90日内完成整改；对分阶段整改类的问题，自收到本报告之日起12个月内完成整改。目前上述问题正在整改期内整改中。