2022年4月26日，中共涡阳县委审计委员会办公室和涡阳县审计局出台了《关于全面落实“三个区分开来”要求 建立审计容错免责机制的实施办法（试行）》（涡审委办发﹝2022﹞4号）（以下简称《办法》）。现将有关重点内容解读如下：

一、起草背景及依据

深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面落实习近平总书记“三个区分开来”重要论述和李克强总理关于建立健全容错纠错机制的重要指示精神。依据中共安徽省委办公厅《关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的实施意见》（皖办发〔2018〕34号)、中共安徽省委审计委员会办公室 安徽省审计厅《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求 建立审计容错免责机制的实施意见（试行）》（皖审委办发〔2021〕20号)、中共亳州市委审计委员会办公室 亳州市审计局《关于贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的实施细则（试行）》（亳审委办发〔2022〕2号)，我县结合实际，印制出台了《办法》。

二、制定意义和总体考虑

《办法》的制定，能进一步提升审计公信力，把保护改革发展中的新生事物、为改革实干者营造良好干事创业环境，进一步激励被审计单位和领导干部干事创业、奋勇争先、创新发展。

三、文件起草过程

2022年4月10日，县审计局起草了《关于全面落实“三个区分开来”要求 建立审计容错免责机制的实施办法（试行）》（征求意见稿），充分征求了相关部门的意见和建议。经2022年4月20日县委审计委员会会议研究通过，根据会议意见进行了修订和完善，于4月26日印发。

四、工作目标

全面落实“三个区分开来”要求，客观分析审计发现的问题，明确容错免责机制的适用情形，严格认定标准，严把认定程序，注重结果运用，提升审计公信力，把保护改革发展中的新生事物、为改革实干者营造良好干事创业环境，作为进一步发挥审计监督作用的重要内容。准确把握“三个区分开来”要求的要义精髓，切实转变审计观念，提高政治站位和政策把握能力，建立健全审计容错免责机制，加大推进力度。

五、主要内容

本办法共有十条，主要内容有基本原则、适用范围、认定标准、适用情形、实施程序、结果运用、保障措施七个部分。

（一）基本原则。第一条根据皖审委办发〔2021〕20号和亳审委办发〔2022〕2号文件精神，明确了突出政治导向，把握政策界限；敢于揭示问题，增强审计权威；坚持实事求是，推动创新发展；聚焦问题整改，提升监督效能四个方面基本原则。

（二）适用范围。第二条明确了审计容错免责机制适用的审计项目及审计容错免责的适用对象。

（三）认定标准。第三条要求从政策法规层面考虑是否符合改革方向、决策程序层面考虑是否经过集体研究、实际结果层面考虑是否造成严重后果、廉洁底线层面考虑是否存在利益输送四个层面综合分析研判。

（四）适用情形。第四条根据皖审委办发〔2021〕20号、亳审委办发〔2022〕2号文件精神列入十六种情形，同时，在办法第五条列入不适用的六种情形。

（五）实施程序。第六条明确了实施程序设置容错申请、集体审定、告知结果、信息公开、资料归档五个环节。

（六）结果运用。第七条明确了符合容错免责条件的，不进行责任界定、不提出问责建议等，但应指出问题，要求被审计单位纠正并建立完善相应制度或机制；不符合容错免责条件的，应当依法依规进行问题定性定责和处理处罚，向申请人说明理由，并提出整改要求。

（七）保障措施。第八条从坚持依法审计，强化质量管控；完善认定标准，强化理念创新；加强沟通合作，主动服务大局三个方面落实保障措施。

六、创新举措

《办法》的出台，明确了全县审计容错免责的基本原则、适用范围、认定标准、适用情形、实施程序、结果运用、保障措施等内容，对被审单位和审计部门在具体容错纠错情形提供了具体可操作办法。

七、下一步工作考虑

一是加强学习宣传，提升履职能力。组织审计部门进行专题学习，同时在对审计单位进行审计时加强《办法》宣传和解读。

二是坚持依法审计，强化质量管控。严格落实分级质量控制责任，复核和审理机构对容错免责事项，要列入复核和审理的重点内容；会议集体审定容错免责事项要做到全程记录、全面留痕管理；业务质量检查对已认定的容错免责事项，要列入检查重点内容，确保审计结果经得起历史和实践的检验。

三是完善认定标准，强化理念创新。坚持问题导向和目标导向相统一，针对容错免责机制运行中发现的重点、难点和热点问题，要定期研究其表现形式、成因及对策措施，积极探索审计方法、理念思路、制度机制创新，不断完善审计容错免责的认定标准和适用情形。

四是加强沟通合作，主动服务大局。建立健全与纪检监察、组织人事等部门的信息共享和沟通协调机制，对于被审计对象敢于担当、善于创新的经验做法，要积极予以肯定鼓励，选树先进典型案例建议相关单位研究推广，清理不合理的制度规定，更好地为改革创新保驾护航。

八、政策咨询渠道

解读机关：涡阳县审计局

解读人：徐化飞

政策咨询服务电话：0558-7212604